Popularną formą rozliczania, zwłaszcza w niewielkich firmach jest rozliczanie się za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego. Zastanówmy się, na czym on polega i dla kogo jest to najkorzystniejsza opcja.
Spis treści
ToggleCzym jest ryczałt ewidencjonowany?
Najogólniej mówiąc, ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma rozliczenia podatku od osób fizycznych. Wysokość stawki opodatkowania przychodów zależna jest od rodzaju wykonywanej działalności. Ryczałt ten mogą wybrać jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki jawne partnerskie oraz cywilne.
Co ważne, podstawą opodatkowania w takim przypadku jest przychód osiągnięty przez przedsiębiorcę, ale bez uwzględniania kosztów prowadzonej działalności. Ktoś, kto decyduje się na tę formę rozliczania, zobowiązany jest do prowadzenia ksiąg ewidencyjnych dokumentujących uzyskany przychody.
Jakie przedsiębiorstwa najbardziej skorzystają na ryczałcie?
Rozliczanie się z pomocą ryczałtu ewidencjonowanego ma sporo zalet. Jednak nie zawsze jest to najbardziej opłacalna forma. Przeszkodą są przede wszystkim wysokie koszty związane z prowadzeniem działalności. Ryczałt nie jest więc polecany dla nowych firm, które sporo swoich środków muszą przeznaczyć na rozwój działalności.
Natomiast jeśli chodzi o plusy, to należy do nich brak konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych. Księgowość jest uproszczona na tyle, że wymaga jedynie prowadzenia ewidencji przychodów, które trzeba udokumentować fakturą lub dowodem wewnętrznym. Ponadto podatek zryczałtowany jest też z reguły niższy niż ogólna stawka PIT 18%. W praktyce większa część przychodu zostaje w kieszeni podatnika.
Podsumowując, rozliczenie ryczałtowe jest najlepszym rozwiązaniem dla tych przedsiębiorców, którzy mają małe koszty prowadzenia działalności. Ryczałt ewidencjonowany wybrać mogą również ci, którzy w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyli z góry określonych limitów.
Kiedy nie opłaca się wybrać ryczałtu?
Artykuł 9 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. mówi o wyłączeniu z ryczałtu, które obejmuje:
- apteki,
- lombardy,
- kantory,
- sklepy handlujące częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
- przedstawicieli wolnych zawodów innych niż wymienionych w ustawie (wymienieni są lekarze, stomatolodzy, weterynarze, dentyści, felczerzy, położne, pielęgniarki, tłumacze i nauczyciele udzielający lekcji na godziny),
- przedsiębiorców prowadzących usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy (są to m.in. agencje informacyjne, leśnicy, prowadzący usługi ubezpieczeniowe i finansowe, architektoniczne i inżynierskie, fotograficzne oraz reklamowe).
Prawo polskie wspomina także o tzw. wykluczeniach podmiotowych, obejmujących:
- osoby, które będą świadczyły byłemu pracodawcy ten sam rodzaj usług, jaki świadczyły przed rozpoczęciem działalności gospodarczej,
- podatników rozliczających się kartą podatkową,
- podatników okresowo zwolnionych z podatku dochodowego,
- podatników, których wyroby są opodatkowane podatkiem akcyzowym (wyjątek stanowi tu energia odnawialna),
- osoby, które dokonały zmiany działalności wykonywanej samodzielnie na formę spółki z małżonkiem bądź odwrotnie (przed zmianą małżonek lub małżonkowie powinni opłacać podatek na zasadach ogólnych).
Co więcej, ryczałtowa forma opodatkowania wymaga przewidywania, czy w trakcie prowadzenia działalności nie pojawią się nowe, niespodziewane koszty. W przeciwnym wypadku zakup np. nowego sprzętu bardziej obciąży budżet przedsiębiorstwa.
Zobacz też: Czym jest inflacja? – przyczyny | Revoult – jak działa?
Jak oblicza się ryczałt?
Obliczanie ryczałtu jest stosunkowo proste. Wystarczy dodać wszystkie przychody, jakie podatnik uzyskał w danym okresie rozliczeniowym. Następnie, od tej kwoty odejmuje się składki społeczne ZUS, przez co uzyskujemy przychód do opodatkowania. Mnożąc go przez odpowiednią stawkę ryczałtu, otrzymujemy podatek zryczałtowany. Trzeba jeszcze od tej kwoty odjąć składkę zdrowotną (7,75% z 9% podstawy) i uzyskujemy podatek, który powinniśmy odprowadzić do Urzędu Skarbowego.
Ponieważ obliczanie ryczałtu nie jest zbyt skomplikowane, wielu podatników woli robić to na własną rękę, rezygnując z usług księgowych, co samo w sobie jest już pewną oszczędnością. Rozliczenie ryczałtu powinno nastąpić przed 20 dniem następnego miesiąca. Wyjątkiem są przedsiębiorcy, którzy nie osiągnęli przychodu wyższego niż 25 000 euro w poprzednim roku – oni mogą rozliczać się kwartalnie.
W tej kategorii
Oszczędzanie na emeryturę: Przegląd najlepszych strategii
Oszczędzanie na emeryturę to jeden z najważniejszych aspektów planowania finansowego. Im wcześniej zaczniesz budować swoje zabezpieczenie na przyszłość, tym większa...
Który kredyt hipoteczny wybrać? Różnice i na co zwrócić uwagę
Zakup nieruchomości to jedna z najważniejszych decyzji finansowych w życiu. Wybór odpowiedniego kredytu hipotecznego może mieć ogromny wpływ na budżet...
Podatek od oszczędności – co trzeba wiedzieć?
W dobie inflacji, niepewności gospodarczej i rosnącej świadomości finansowej Polaków, oszczędzanie stało się tematem równie popularnym, co inwestowanie. Coraz więcej...
Gdzie lokować oszczędności, aby nie traciły na wartości?
Każdy, kto gromadzi oszczędności, chce, aby ich wartość nie tylko została zachowana, ale także rosła w czasie. W dobie wysokiej...
Karta kredytowa – jak mądrze korzystać, aby nie popaść w długi?
Karta kredytowa stała się nieodłącznym elementem współczesnych finansów osobistych. Oferują wygodę, elastyczność oraz możliwość korzystania z dodatkowych środków finansowych. Jednak...
Złoto, nieruchomości, kryptowaluty – w co inwestować w 2025 roku?
W obliczu dynamicznych zmian gospodarczych i niepewności na rynkach finansowych, inwestorzy w 2025 roku stoją przed trudnym wyborem: złoto, nieruchomości...